Le денежный план Это таблица, которая прогнозирует ежемесячные поступления и оттоки денежных средств компании. Это важнейший инструмент для прогнозирования трудностей, подтверждения жизнеспособности проекта в бизнес-плане и управления доступными денежными средствами на ежедневной основе. В этом руководстве объясняется, как составить надежный прогноз движения денежных средств, с простым шаблоном для воспроизведения в Excel.
Что такое прогнозный план движения денежных средств?
Прогнозируемый отчет о движении денежных средств представляет собой таблицу, в которой в двенадцати ежемесячных столбцах перечислены все притоки и оттоки денежных средств компании: поступления от продаж, капитальные вложения, займы и субсидии — со стороны притока денежных средств; закупки, заработная плата, аренда, НДС, налоги и погашение займов — со стороны оттока денежных средств. Разница между ними показывает ежемесячный остаток денежных средств, накопленный за определенный период времени.
На начальном этапе развития компании прогнозируемый отчет о движении денежных средств дополняет отчет о прибылях и убытках и финансовый план, включенные в бизнес-план: он демонстрирует, что компания может непрерывно погашать свои долги и выполнять свои обязательства, в то время как отчет о прибылях и убытках показывает только годовую прибыльность. Компания, которая кажется прибыльной на бумаге, может обанкротиться из-за простой задержки платежа; именно это и показывает отчет о движении денежных средств.
Почему эта диаграмма необходима
Первое применение: прогнозирование. Прогноз денежных потоков выявляет периоды отрицательного баланса до их наступления, что позволяет планировать краткосрочное финансирование, откладывать инвестиции или поддерживать связь с клиентами. Второе применение: принятие решений. Наем нового сотрудника, крупная покупка или переезд в новое помещение: каждый бизнес-сценарий можно протестировать в таблице прогноза, учитывая его фактическое влияние месяц за месяцем.
Третье применение: убедить. Банки, инвесторы и бухгалтеры изучают прогноз движения денежных средств, чтобы оценить потребности в денежных средствах, финансирование и надежность управления. Хорошо составленный прогнозный отчет о движении денежных средств с четкими предположениями внушает доверие к компании и облегчает получение кредита в нужное время.
Создание плана движения денежных средств: пятишаговый метод.
1. Перечислите поступления денежных средств. Полученная выручка (примечание: включая НДС и на момент фактической оплаты, а не на дату выставления счета), взносы в капитал, взносы на текущий счет акционеров, выдача кредитов, субсидии. С учетом условий оплаты клиентом: продажа, совершенная в январе и оплаченная в течение 60 дней, отражается в марте.
2. Перечислите произведенные выплаты. Покупка и продажа товаров, заработная плата и взносы на социальное обеспечение, арендная плата, страхование, НДС к уплате, налоги, погашение кредитов, погашение текущих счетов акционеров, планируемые инвестиции. Все суммы включают НДС по состоянию на фактическую дату платежа.
3. Рассчитайте баланс. Для каждого столбца: приток денежных средств минус отток денежных средств = результат за месяц; добавьте предыдущую кумулятивную сумму, чтобы получить скользящую сумму. Важный момент: этот резерв должен оставаться положительным или, по крайней мере, покрываться за счет финансирования.
4. Проанализируйте расхождения в денежных потоках. Выявите пробелы: квартальные платежи по НДС, годовые премии, сезонность продаж. Именно эти несоответствия в денежных потоках, которые необходимо учитывать с самого начала, создают трудности, а не средний уровень активности.
5. Регулярно обновляйте информацию. Замените прогноз фактическими данными, проанализируйте расхождения и внесите соответствующие корректировки. Актуальный прогноз движения денежных средств в сто раз ценнее статичного документа в первоначальном бизнес-плане.
Шаблон прогноза движения денежных средств (формат Excel)
| Линия | Ян. | Февраль. | март |
|---|---|---|---|
| Квитанции Продажи, включая НДС, основной капитал, кредит, субсидию | 18 000 | 15 500 | 21 000 |
| Выплаты закупки, заработная плата, расходы, НДС, аренда, возмещение расходов | 16 200 | 17 800 | 18 300 |
| Ежемесячный результат | +1 800 | -2 | +2 700 |
| Накопленная доступная сумма | 4 800 | 2 500 | 5 200 |
Создайте в Excel следующую структуру, добавив столбец с ежемесячными расходами за год: этого достаточно для начала. Добавьте строку для каждой категории расходов для большей детализации, а также «пессимистичный» вариант (продажи -20%) для проверки жизнеспособности проекта. Хорошее эмпирическое правило: никогда не имейте на банковских счетах сумму, меньшую, чем сумма расходов за полный цикл.
Excel или другое программное обеспечение: как выбрать подходящие инструменты?
Excel идеально подходит для создания первоначального плана движения денежных средств: бесплатный, гибкий и широко используемый. Его ограничения становятся очевидными с практикой: ручной ввод данных, ошибки в формулах и отсутствие интеграции с банковскими или платежными системами. После создания плана подключенный инструмент экономит ценное время и повышает надежность прогноза.
Джабу Это естественным образом вписывается в ваш план движения денежных средств: выставленные счета и сроки их оплаты обеспечивают будущие притоки денежных средств, отслеживание платежей обновляет фактический баланс, а автоматические напоминания сокращают задержки со стороны клиентов — основную причину отрицательных балансов. В сочетании с электронной таблицей или специализированным программным обеспечением для управления денежными средствами весь процесс движения денежных средств становится прозрачным, а метод расчета каждого прогноза — надежным.
План движения денежных средств на протяжении всего жизненного цикла компании.
На каждом этапе развития компании прогноз денежных потоков меняет свою роль. На начальном этапе он подтверждает необходимый объем финансирования: какие финансовые потребности должна покрыть компания, чтобы достичь прибыльности? В период роста он управляет финансовыми потребностями цикла: чем больше компания продает, тем больше денег она авансирует до получения оплаты. В трудные времена он становится инструментом финансового выживания: каждая неделя на счету, каждая статья расходов тщательно продумывается.
Прогноз движения денежных средств также является общим языком, который компания использует в общении со своими финансовыми партнерами. Банкиры хотят видеть реалистичный финансовый прогноз, прежде чем финансировать инвестиции; бухгалтеры полагаются на него, чтобы консультировать менеджеров по вопросам финансового управления; а потенциальные покупатели требуют его для оценки реального финансового состояния компании. Поэтому умение составить правильный прогноз движения денежных средств является фундаментальным финансовым навыком для любого предпринимателя, так же как и умение читать отчет о прибылях и убытках или рассчитывать рентабельность.
Эффективная организационная практика: увязывание прогноза движения денежных средств с повседневной деятельностью компании. Каждый выставленный счет-фактура учитывается при прогнозировании притока денежных средств, каждый заказ поставщика – при оттоке денежных средств, а собранный НДС резервируется отдельно. Благодаря этому прогноз движения денежных средств обновляется практически автоматически, отражая фактические результаты, и компания постоянно поддерживает финансовый прогноз на период от шести месяцев до года.
Адаптируйте план к каждой конкретной ситуации.
Сезонный бизнес Подробно опишите пиковый сезон по неделям и спланируйте финансирование на низкий сезон (запасы, постоянные затраты). Типичный пример: предприятие, которое получает 40% своей годовой выручки в декабре, должно заранее сформировать денежные резервы и учесть налоги и НДС за январь.
Оказание услуг с длительными сроками оплаты Для реалистичного расчета добавьте строку «задержки со стороны клиентов» в размере от 10 до 20% от поступлений. Используйте авансовые платежи для улучшения денежного потока и резервируйте краткосрочный кредит для периодов, когда крупный платеж переносится из одного периода в другой.
Создание с большими инвестициями Разделите инвестиционный план (оборудование, капитальные вложения и банковские кредиты) от операционного цикла. Распространенная ошибка — финансирование долгосрочных активов за счет текущих денежных потоков: это верный способ получить отрицательный баланс в первый год. Прогноз денежных потоков должен четко показывать оба потока, с числовым примером для каждого пессимистического, реалистичного и оптимистического сценария выручки, чтобы обосновать каждое решение и убедиться, что продукт выйдет на рынок в соответствующие сроки.
Распространенные ошибки, которых следует избегать
Рассматривать цены до налогообложения (HT) вместо цен после налогообложения (TTC) (НДС обрабатывается через денежный поток!); путать дату выставления счета с датой оплаты; забывать о взносах руководителя в социальное обеспечение, подоходном налоге или налоге на имущество предприятия; забывать учитывать планируемые инвестиции и их финансирование; создавать электронную таблицу один раз и никогда ее не обновлять. Еще одна распространенная ошибка среди предпринимателей на начальном этапе: переоценка выручки за первые несколько месяцев на рынке. Лучше использовать консервативные предположения, которые позволят компании иметь запас прочности, и создавать резервы, как только продукт начнет хорошо продаваться.
От планирования денежных потоков до полного управления
Прогноз движения денежных средств не существует изолированно; он интегрирован со всем процессом управления. Прогнозируемый отчет о прибылях и убытках содержит предположения о доходах; прогноз движения денежных средств преобразует их в денежные потоки на определенную дату; а бухгалтерские записи подтверждают фактические результаты. Вместе эти три инструмента удовлетворяют управленческие потребности любого бизнеса, и первоначальный бизнес-план остается рабочим документом, а не пылится в ящике.
Несколько заключительных советов. Что касается притока и оттока денежных средств, регистрируйте каждую сумму в день платежа и не забывайте учитывать сезонные колебания в течение года: взносы на социальное обеспечение, налог на имущество и годовые премии. Со стороны клиентов отслеживайте фактические условия оплаты и полученную выручку, а не выставленные счета; деньги на банковском счете — единственный прогноз, который действительно имеет значение для бизнеса. Со стороны поставщиков запрашивайте план оплаты до возникновения каких-либо трудностей, никогда во время них. А если баланс остается положительным в течение нескольких лет подряд, подумайте о создании резерва и последующем инвестировании излишков: деньги, простаивающие на банковских счетах, — это упущенная выгода, классический пример упущенной оптимизации.
Наконец, вот пример работающей организации: пятнадцать минут в неделю на использование таблицы прогнозов (обновление доходов и расходов, проверка доступных средств), тридцать минут в квартал с бухгалтером для проверки прогноза и расходов по НДС, а также ежегодный обзор важных пунктов: инвестиции, финансирование и стратегические закупки и продажи. Управление в таком темпе позволяет обеспечить настоящий контроль над денежными потоками, беспроблемную оплату всех краткосрочных обязательств и согласование денежных потоков со стратегией. Потребности в денежных средствах становятся предсказуемыми, а общее управление становится привычным делом.
Часто задаваемые вопросы
В чём разница между планом движения денежных средств и планом финансирования?
План финансирования сравнивает потребности и устойчивые ресурсы на начальном этапе и в течение трех лет; прогнозируемый план движения денежных средств отслеживает движение денег по месяцам. Первый проверяет финансовый баланс будущего проекта, второй — баланс банковского счета в каждый момент времени.
Каковы сроки составления плана движения денежных средств?
Обычно это занимает двенадцать скользящих месяцев; шести месяцев достаточно для небольшой стабильной деятельности; от 18 до 24 месяцев — для создания бизнеса или привлечения инвестиций, чтобы охватить весь цикл и помочь инвесторам принять решение.
Как рассчитать остаток денежных средств?
Ежемесячный баланс = поступления (включая НДС) − выплаты (включая НДС); накопительный баланс = результат за месяц + предыдущий накопительный баланс. Этот резерв должен соответствовать фактически имеющимся средствам на банковских счетах; это необходимо проверять каждый месяц.
Что мне делать, если мой план показывает отрицательный результат теста на менструацию?
Прогнозирование: использование краткосрочного овердрафта, отсрочка расходов, ускорение притока денежных средств, согласование условий оплаты поставщикам или внесение средств на текущий счет. План движения денежных средств служит именно этой цели: превратить будущие трудности в простую управленческую корректировку.
Чтобы применить это на практике: Управляйте своим планом с помощью модуля управления денежными потоками Djaboo..
Чтобы идти дальше
- Бухгалтерский учет для очень малых и малых предприятий: полное руководство
- Финансовая панель: ключевые показатели
- Экспорт бухгалтерской информации: передача ваших данных.
Данный план следует рассматривать в совокупности с прогнозом сохранения исторического наследия, представленным в статье. Отчет о соответствии.
